Новые правила налогообложения доходов через цифровые платформы: что изменится для украинцев в 2027 году

Продажа подержанных вещей, выполнение заказов онлайн, сдача жилья в аренду или получение дохода через цифровые сервисы вскоре будут осуществляться по новым правилам. В 2026 году Верховная Рада приняла законопроект №15111-д, который вводит систему обмена информацией о доходах пользователей цифровых платформ и определяет новый порядок их налогообложения.

Вокруг документа уже появилось немало мифов. Одни убеждены, что теперь любая продажа личных вещей будет автоматически облагаться налогом. Другие уверены, что изменения касаются только крупных маркетплейсов. На самом деле новая модель значительно сложнее, а большинство популярных объяснений отражают лишь отдельные её положения.

Новые правила являются частью международной системы прозрачности, которую уже внедряют десятки стран. Украина постепенно адаптирует законодательство к стандартам ОЭСР, чтобы цифровые платформы передавали налоговым органам информацию о доходах пользователей, а государства могли обмениваться такими данными между собой.

Для пользователей Flagma эта тема также имеет практическое значение. Если человек продаёт товары, оказывает услуги или сдаёт имущество через интернет, стоит заранее разобраться, какие операции могут подпадать под новые правила, а какие останутся без изменений.

Как Flagma помогает работать легально и уверенно после изменений в налоговом законодательстве

После изменений в законодательстве всё больше предпринимателей, самозанятых специалистов и частных продавцов задумываются над тем, как правильно организовать работу, вести учёт доходов и избегать ошибок при налогообложении. Именно поэтому важно иметь доступ не только к актуальной информации, но и к проверенным специалистам, которые помогут быстро решить финансовые, бухгалтерские и юридические вопросы. На Flagma собраны тематические разделы, где можно найти исполнителей для различных бизнес-задач.

Деловые услуги в Украине — крупный каталог профессиональных сервисов для предпринимателей и частных лиц, который помогает быстро найти исполнителей для решения организационных, финансовых и юридических задач.

• Бухгалтерские и аудиторские услуги — специалисты помогут организовать налоговый учёт, подготовить отчётность, провести аудит и разобраться с требованиями законодательства, чтобы минимизировать риск штрафов и ошибок.
• Консалтинговые услуги — эксперты анализируют конкретную ситуацию, консультируют по выбору оптимальной модели работы, регистрации бизнеса, налоговому планированию и адаптации к новым требованиям.
• Финансовые услуги — в этом разделе можно найти специалистов по финансовому сопровождению, планированию денежных потоков, кредитованию и другим решениям, которые помогают поддерживать стабильность бизнеса и эффективно управлять финансами.

Когда законодательство меняется, своевременная консультация специалиста часто позволяет избежать значительно больших расходов в будущем. Именно поэтому Flagma остаётся практичной площадкой, где можно не только найти товары или услуги, но и получить доступ к профессиональной помощи для уверенной работы по новым правилам.

Правовые решения для бизнеса начинаются с возможностей Flagma

После введения новых требований к налогообложению доходов через цифровые платформы всё больше людей сталкиваются с вопросами законности своей деятельности, выбора оптимальной формы работы и правильного оформления документов. Ошибка в таких вопросах может обойтись значительно дороже, чем своевременная консультация специалиста. Именно поэтому на Flagma стоит обратить внимание на разделы, где собраны профессиональные юридические услуги для частных лиц, ФЛП и компаний.

Юридические услуги в Украине — раздел помогает найти специалистов в различных областях права для сопровождения бизнеса, подготовки документов и решения правовых вопросов.

• Налоговые и юридические услуги — профессиональная помощь по вопросам налогообложения, анализа налоговых рисков, подготовки документов и консультаций по применению новых законодательных норм.
• Юридический консалтинг — эксперты помогут оценить конкретную ситуацию, подобрать правовое решение, подготовиться к изменениям в законодательстве и минимизировать возможные риски.
• Регистрация, реорганизация и ликвидация предприятий — в этом разделе можно найти специалистов, сопровождающих открытие бизнеса, изменение организационно-правовой формы, реорганизацию или прекращение деятельности в соответствии с действующим законодательством.

Когда правила ведения бизнеса меняются, юридическая поддержка становится не дополнительным преимуществом, а практической необходимостью. Именно поэтому Flagma помогает быстро находить квалифицированных специалистов, которые способствуют принятию правильных решений и уверенной работе в новых правовых условиях.

Почему этот закон появился именно сейчас

Цифровая экономика уже давно перестала быть отдельным сектором. Сегодня миллионы людей продают товары, работают удалённо, выполняют заказы или сдают недвижимость через онлайн-платформы. При этом налоговые органы многих стран годами сталкивались с одной и той же проблемой: значительная часть таких доходов оставалась вне официальной отчётности.

Именно поэтому Организация экономического сотрудничества и развития (OECD) разработала специальные правила отчётности для операторов цифровых платформ. Они получили международное название Digital Platform Information (DPI). Страны, присоединяющиеся к этой системе, постепенно переходят к автоматическому обмену информацией о доходах продавцов.

Украина движется по тому же пути. Новый закон не вводит отдельный налог на интернет-продажи. Его основная цель — сделать доходы, полученные через цифровые платформы, более прозрачными для государства и привести украинские правила в соответствие с международными стандартами.

Фактически государство переходит от модели, при которой продавец самостоятельно декларирует свои доходы, к системе, в которой значительную часть информации передаёт оператор платформы.

Какие цифровые платформы могут подпадать под новые правила

Самая распространённая ошибка, которую сейчас можно встретить в социальных сетях, заключается в утверждении, что закон касается только сайтов для продажи товаров. На самом деле документ охватывает гораздо более широкий перечень видов деятельности.

Если цифровой сервис помогает пользователям находить покупателей или заказчиков, заключать сделки, получать оплату либо иным способом участвует в проведении операций, он потенциально может считаться оператором цифровой платформы в соответствии с новым законодательством.

К таким направлениям относятся продажа товаров, оказание различных услуг, краткосрочная и долгосрочная аренда недвижимости, аренда транспортных средств, а также другие виды деятельности, определённые законом.

При этом не каждый сайт автоматически становится оператором цифровой платформы. Большое значение имеет то, какие функции он выполняет при заключении сделки и какие данные фактически получает о продавце и покупателе.

Именно поэтому после вступления закона в силу различные сервисы могут работать по разным моделям в зависимости от особенностей своей деятельности.

Чем цифровая платформа отличается от обычной доски объявлений

Этот вопрос вызывает наибольшее количество дискуссий среди юристов и предпринимателей.

Информационный сайт может лишь позволять пользователям размещать объявления и оставлять контактные данные. В таком случае владелец ресурса не участвует в заключении сделки, не знает её реальной стоимости и не контролирует оплату.

Другая ситуация возникает тогда, когда сервис сопровождает весь процесс продажи. Например, пользователь оформляет заказ через личный кабинет, оплачивает его на платформе, подтверждает выполнение услуги, а оператор получает информацию о сумме сделки и перечисляет средства исполнителю.

Именно такие функции могут сделать платформу подотчётным оператором в соответствии с новым законодательством.

Именно поэтому нельзя оценивать действие нового закона только по названию сайта. Решающее значение будут иметь функционал конкретной платформы, порядок оформления сделок и механизм взаимодействия между пользователями.

Кого изменения могут затронуть больше всего

Меньше всего причин для беспокойства у людей, которые изредка продают собственные вещи после ремонта, переезда или обновления техники. Для них закон предусматривает отдельный необлагаемый налогом порог, о котором подробнее поговорим далее.

Гораздо внимательнее к новым правилам стоит отнестись тем, кто регулярно получает доход через цифровые сервисы. Речь идёт о частных мастерах, дизайнерах, фотографах, переводчиках, водителях, курьерах, консультантах, преподавателях, владельцах сдаваемого в аренду жилья и многих других специалистах.

Отдельную категорию составляют граждане, которые фактически ведут предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. Если продажи носят систематический характер, осуществляются постоянно, а товары закупаются для последующей перепродажи, налоговая может рассматривать такую деятельность уже не как продажу личных вещей, а как бизнес.

Вероятнее всего, именно эта категория пользователей ощутит наибольшие изменения после запуска новой системы, поскольку операторы платформ начнут передавать значительно больше информации о проведённых операциях.

Какие доходы будут контролироваться государством

Следует понимать, что новый закон не вводит тотальный контроль за всеми банковскими переводами. Сфера его применения гораздо уже.

Прежде всего речь идёт о вознаграждении, которое человек получает благодаря использованию цифровой платформы. Если сервис выступает посредником между продавцом и покупателем, именно информация о таких операциях может попасть в отчётность.

В большинстве случаев оператор будет передавать сведения о личности продавца, сумме полученного дохода, количестве проведённых операций, реквизитах счёта для выплат и другую информацию, предусмотренную законодательством.

При этом закон не означает автоматического возникновения налогового обязательства после каждой продажи. Сначала будут определяться характер деятельности, применение льгот, специальных ставок и других условий, предусмотренных новыми правилами.

Поэтому оценивать новый порядок только по отдельным сообщениям в социальных сетях не стоит. Полная картина становится понятной лишь после анализа всех положений закона, которые существенно меняют подход к налогообложению цифровой экономики.

Необлагаемый налогом порог 2000 евро: как будет работать новое правило

Одним из самых обсуждаемых нововведений стал необлагаемый налогом годовой лимит в 2000 евро. Вокруг него уже возникло немало ошибочных трактовок. Одни считают, что теперь можно без ограничений продавать любые товары на сумму до этого порога, другие убеждены, что после его превышения придётся платить налог со всей суммы. На самом деле механизм гораздо сложнее.

Льгота создана прежде всего для людей, которые периодически продают собственные вещи, а не занимаются предпринимательством. Законодатель попытался отделить бытовые продажи от систематического получения дохода.

При этом сам по себе размер дохода не является единственным критерием. Налоговые органы и дальше будут оценивать характер деятельности. Если человек в течение года продаёт десятки одинаковых новых товаров, закупает продукцию для перепродажи или регулярно получает прибыль от продаж, такая деятельность может иметь признаки предпринимательской независимо от суммы дохода.

Поэтому необлагаемый налогом лимит нельзя рассматривать как универсальное разрешение на ведение бизнеса без регистрации.

Когда будет применяться ставка 10%

Одной из ключевых особенностей нового закона является специальный режим налогообложения для физических лиц, соответствующих установленным условиям.

Если продавец является налоговым резидентом Украины, работает без наёмных сотрудников, использует определённый счёт для получения средств через цифровые платформы и соответствует другим критериям, оператор сможет удерживать 10% НДФЛ.

Фактически это означает, что платформа будет выполнять функцию налогового агента. Человеку не придётся самостоятельно рассчитывать налог с каждой операции или перечислять его отдельными платежами.

При этом применение этой ставки не будет автоматическим для всех пользователей. Окончательное право на её использование будет зависеть от выполнения всех требований, установленных законом.

В каких случаях ставка может составлять 23%

Не все продавцы смогут воспользоваться льготным режимом.

Если физическое лицо не будет соответствовать установленным критериям или нарушит условия применения специального порядка, налогообложение будет осуществляться по общим правилам.

Поэтому в информационном пространстве часто упоминают цифру 23%, которая соответствует совокупной налоговой нагрузке при общем режиме.

К таким ситуациям могут относиться превышение установленных законом лимитов, ведение деятельности, которая не соответствует условиям специального режима, или другие случаи, прямо предусмотренные Налоговым кодексом.

В процессе окончательного внедрения закона Государственная налоговая служба должна предоставить отдельные разъяснения по практическому применению этих норм.

Как платформа будет удерживать налог

Для многих пользователей этот вопрос станет самым важным.

Если оплата проходит непосредственно через цифровую платформу, механизм выглядит довольно просто. Покупатель уплачивает полную сумму, после чего оператор удерживает предусмотренный законом налог, собственную комиссию и перечисляет продавцу остаток средств.

Гораздо интереснее ситуация, когда платёж осуществляется напрямую между сторонами.

Закон предусматривает, что в отдельных случаях оператор может определить сумму дохода даже без проведения платежа через собственную систему. Например, если платформа знает стоимость заказа, рассчитывает свою комиссию или располагает подтверждением выполнения услуги.

Именно эта норма вызывает больше всего профессиональных дискуссий, поскольку механизм её практического применения ещё требует детального регулирования.

Какие данные цифровые платформы будут передавать в налоговую

Ещё одно важное изменение касается объёма информации, которую операторы должны собирать о своих пользователях.

Речь идёт не только о сумме полученных доходов. Закон требует проводить идентификацию продавцов и формировать отчётность по установленным международным стандартам.

В большинстве случаев в отчётность могут включаться:

• Фамилия, имя и другие идентификационные данные продавца.
• Налоговый номер или другой идентификатор.
• Страна налогового резидентства.
• Банковские реквизиты для получения выплат.
• Общая сумма дохода за отчётный период.
• Количество проведённых операций.
• Данные об объектах недвижимости, если речь идёт об аренде.

Передача такой информации не означает автоматического доначисления налогов. Она нужна прежде всего для проверки правильности применения налоговых правил и международного обмена информацией.

Что изменится для физических лиц

Для обычных граждан главной новостью станет не появление нового налога, а изменение самого механизма его администрирования.

Ранее большинство обязанностей по декларированию доходов возлагалось непосредственно на продавца. Теперь значительную часть этой работы будет выполнять оператор цифровой платформы.

Для человека, который изредка продаёт собственные вещи, такая модель может оказаться даже проще, поскольку значительная часть технических процедур будет выполняться автоматически.

Другая ситуация возникает, когда деятельность носит регулярный характер. В таком случае продавцу стоит заранее оценить, не целесообразнее ли уже работать в статусе предпринимателя.

Изменятся ли правила для ФЛП

Для большинства физических лиц — предпринимателей революционных изменений не ожидается.

Если предприниматель законно ведёт деятельность, учитывает доходы, подаёт отчётность и уплачивает налоги в соответствии со своей системой налогообложения, новый закон не вводит для него отдельного специального платежа только из-за использования цифровой платформы.

При этом операторы могут передавать информацию о полученных предпринимателем доходах в Государственную налоговую службу.

Это означает, что контролирующим органам станет гораздо проще сопоставлять информацию о фактических оборотах с налоговой отчётностью предпринимателей.

Поэтому скрывать часть доходов после запуска новой системы станет значительно сложнее.

Может ли один человек одновременно быть ФЛП и продавать как физическое лицо

Такое сочетание само по себе законом не запрещено.

Например, человек может работать как ФЛП в сфере ИТ, а параллельно продавать собственный велосипед, старый ноутбук или мебель как обычное физическое лицо.

Другая ситуация возникает, когда одна и та же деятельность одновременно ведётся и как бизнес, и как частная продажа.

Если предприниматель официально занимается торговлей бытовой техникой, но аналогичные товары систематически продаёт через личный аккаунт как физическое лицо, у налоговой могут возникнуть обоснованные вопросы относительно фактического характера такой деятельности.

Поэтому разграничение личных продаж и предпринимательства становится одним из основных вопросов нового законодательства.

Международный обмен информацией: почему это важно

Одной из главных причин принятия нового закона стало присоединение Украины к международной системе обмена налоговой информацией. Если раньше контроль доходов через цифровые сервисы преимущественно оставался внутренним делом каждого государства, то теперь всё больше стран используют единые стандарты.

Правила OECD Digital Platform Information (DPI) предусматривают, что операторы цифровых платформ собирают информацию о продавцах, формируют отчёты и передают их налоговым органам своей страны. При необходимости эти сведения могут передаваться налоговым службам других государств в рамках международного обмена информацией.

Например, если налоговый резидент Украины получает доход через иностранную цифровую платформу, такая информация потенциально может стать доступной украинской налоговой службе после запуска полноценного механизма международного обмена.

Какие мифы уже распространяются вокруг нового закона

После принятия законопроекта в социальных сетях появилось большое количество ложных или неточных утверждений. Часть из них возникла из-за неправильного толкования отдельных норм, другая стала результатом заголовков, вырванных из контекста.

Самые распространённые мифы выглядят так.

• Любая продажа личной вещи будет автоматически облагаться налогом.
• Налоговая будет контролировать абсолютно все переводы между банковскими картами.
• Новые правила касаются исключительно сайтов объявлений.
• Любой доход через интернет сразу будет облагаться по максимальной ставке.
• После вступления закона в силу все продавцы должны срочно зарегистрироваться как ФЛП.

Ни одно из этих утверждений не отражает содержание закона полностью. В каждом случае значение имеют вид деятельности, характер полученного дохода, статус продавца, соблюдение условий специального режима и другие критерии, установленные законодательством.

Практические примеры

Чтобы лучше понять, как могут применяться новые правила, стоит рассмотреть несколько типичных ситуаций.

В каждой из этих ситуаций окончательные налоговые последствия будут определяться не одним отдельным критерием, а всей совокупностью обстоятельств.

Как подготовиться к новым правилам

Даже если закон пока не создаёт для человека новых налоговых обязательств, подготовиться к его полноценному запуску всё равно стоит.

• Храните документы, подтверждающие происхождение товаров.
• Отделяйте продажу личных вещей от систематической коммерческой деятельности.
• Используйте достоверные персональные данные при регистрации на цифровых платформах.
• Контролируйте собственные доходы в течение года.
• Если деятельность стала постоянным источником заработка, оцените целесообразность официальной регистрации бизнеса.
• Следите за официальными разъяснениями Государственной налоговой службы после вступления закона в силу.

Такой подход поможет избежать недоразумений и сделает работу через цифровые сервисы более предсказуемой.

Какие последствия закон будет иметь для цифровой экономики

Новый порядок вряд ли приведёт к резкому сокращению онлайн-торговли или рынка цифровых услуг. Вместо этого он постепенно изменит правила работы для всех участников.

Операторы платформ получат дополнительные обязанности по идентификации пользователей, сбору информации и формированию отчётности. Продавцам, в свою очередь, придётся внимательнее относиться к собственному налоговому статусу и источникам дохода.

Для добросовестных пользователей принципиальных препятствий закон не создаёт. Основной акцент сделан на прозрачности операций, борьбе со скрытыми доходами и приведении украинского законодательства в соответствие с международными стандартами.

К чему стоит подготовиться уже сейчас

Закон №15111-д не вводит отдельный «налог на интернет» и не означает, что каждая продажа подержанной вещи автоматически станет объектом налогообложения. Его главная цель заключается в создании единой системы отчётности для операторов цифровых платформ, которые будут передавать информацию о доходах пользователей налоговым органам в соответствии с международными стандартами.

Наибольшие изменения затронут тех, кто регулярно получает доход через цифровые сервисы, оказывает услуги, сдаёт имущество в аренду или фактически ведёт предпринимательскую деятельность без официальной регистрации. Для граждан, которые лишь время от времени продают собственные вещи, новые правила не означают автоматического возникновения налоговых обязательств, хотя требования к прозрачности таких операций будут постепенно усиливаться.

В ближайшие годы цифровая экономика в Украине станет более открытой, а обмен информацией между платформами и государством — более автоматизированным. Поэтому пользователям стоит заранее разобраться в новых правилах работы, чтобы уверенно пользоваться современными онлайн-сервисами. Flagma и дальше будет оставаться удобной площадкой для поиска товаров, услуг и партнёров, а знание законодательных изменений поможет работать без лишних рисков.